Koop je als ondernemer een btw-auto uit Duitsland? Controleer dan vóór betaling of de factuur de btw-status zwart op wit laat zien. Kijk ook of de gegevens van jou en de verkoper kloppen en of de btw-behandeling past bij de manier waarop de auto naar Nederland komt. Zo voorkom je dat je bij de invoer en in je btw-aangifte met een factuur zit die niet aansluit.
Dit artikel is de tegenhanger van onze uitleg over hoe je een margeauto in Duitsland herkent. Hier gaat het juist om de gewone btw-auto. Welke gegevens op de factuur staan, wat je nodig hebt voor de btw-verwerking en wat je doet als er iets ontbreekt.
Welke gegevens laten zien dat het om een btw-auto gaat?
Een btw-auto herken je vooral aan wat er níet op de factuur staat. Bij een margeauto (Differenzbesteuerung volgens § 25a UStG) moet de factuur volgens § 14a lid 6 van het Umsatzsteuergesetz de vermelding „Gebrauchtgegenstände/Sonderregelung“ bevatten. In de daar genoemde gevallen geldt de regel over een apart vermeld btw-bedrag niet. Ontbreekt die margevermelding en staat de btw apart op de factuur, of gaat het om een intracommunautaire levering met de btw-nummers van jou en de verkoper? Dan is dat een aanwijzing dat het om een btw-auto gaat. Laat de dealer de btw-regeling altijd schriftelijk bevestigen.
Op de factuur let je daarom op de volgende aanwijzingen. Samen bewijzen ze de btw-status niet, want een verplichte vermelding kan ook door een onjuiste factuur ontbreken. Laat de toegepaste regeling dus altijd schriftelijk door de dealer bevestigen.
- Geen margevermelding. De tekst „Gebrauchtgegenstände/Sonderregelung“ staat er niet op.
- Een apart vermeld btw-bedrag. Praktisch: controleer of nettobedrag, btw-bedrag en brutobedrag los van elkaar staan.
- Als de dealer bevestigt dat hij intracommunautair levert: bij de reguliere route moeten volgens de Duitse btw-wet de btw-nummers van jou en van de verkoper op de factuur staan. In de gevallen van § 1b en § 2a UStG geldt die eis niet; daar gelden afwijkende factuureisen. Vraag de dealer welke btw-regeling hij toepast en laat dat op de factuur zetten. Welke tekst daar precies voor nodig is en of die route in jouw situatie kan, volgt niet uit de wetspassages in dit artikel. Laat dat controleren door je boekhouder.
Zie je juist de vermelding „Gebrauchtgegenstände/Sonderregelung“ of een verwijzing naar § 25a UStG? Dan gaat het om een margeauto en is de rest van deze checklist niet van toepassing. Hoe je zo’n factuur leest, lees je in margeauto herkennen op een Duitse factuur.
Een nettoprijs is nog geen btw-auto
Een veelvoorkomende verwarring: “er staat een nettoprijs, dus ik koop zonder btw.” Dat is te kort door de bocht. Een nettoprijs in een advertentie zegt niets over de btw-regeling die de dealer op de factuur toepast. Vraag dus welke regeling hij gebruikt en laat die schriftelijk bevestigen. De factuurtekst telt.
Welke factuurgegevens heb je nodig voor de btw-verwerking?
Welke gegevens je nodig hebt, hangt af van de btw-regeling die de dealer toepast. Bevestigt hij dat hij intracommunautair levert, dan gelden er extra factuurgegevens (zie hieronder). Of die route in jouw situatie mogelijk is en hoe je de aankoop in je Nederlandse btw-aangifte verwerkt, volgt niet uit de Duitse wetspassages in dit artikel. Laat dat vooraf beoordelen door je boekhouder. Fiscale regels kunnen veranderen: controleer de actuele regels bij de Duitse belastingdienst en bij de Nederlandse Belastingdienst.
Op zoek naar jouw volgende auto?
- Gegarandeerde merkdealer occasions
- Binnen 24 uur antwoord
Als de dealer intracommunautair levert
Voor deze route stem je vóór betaling af wat er op de factuur komt. Volgens § 14 lid 4 UStG moet een Duitse factuur onder meer deze gegevens bevatten:
- Volledige naam en adres van de verkoper en van jou als afnemer. Praktisch: laat de factuur op je onderneming zetten, niet op jou als privépersoon.
- Het Steuernummer of het btw-identificatienummer van de verkoper.
- De factuurdatum.
- Een uniek factuurnummer.
- De hoeveelheid en de soort van het geleverde goed, met de gebruikelijke handelsbenaming.
- Het tijdstip van de levering.
Bij een reguliere intracommunautaire levering komt daar ook jouw btw-nummer bij (zie hieronder). Voor de gevallen van § 1b en § 2a UStG geldt die eis voor beide btw-nummers niet. De volgende punten zijn praktische controlepunten, geen wettelijke eisen uit de passages in dit artikel:
- Stuur je btw-identificatienummer, inclusief landcode NL, precies zoals het geregistreerd is.
- Twijfel je over het nummer van de verkoper? Controleer het met een EU-check.
- Vraag welke btw-regeling de dealer toepast en laat die regeling op de factuur zetten. Laat de exacte tekst controleren door je boekhouder.
- Vraag om een uitgebreide omschrijving van de auto, bijvoorbeeld merk, model en chassisnummer, zodat de factuur herkenbaar bij dit voertuig hoort.
De Duitse btw-wet is op het punt van de btw-nummers duidelijk, met een paar uitzonderingen. Volgens § 14a van het Umsatzsteuergesetz moet een ondernemer bij een intracommunautaire levering een factuur uitreiken met het btw-identificatienummer van zichzelf én van de afnemer. Hij moet die factuur uiterlijk op de vijftiende dag van de maand na de levering uitreiken. De eis van beide btw-nummers geldt volgens dezelfde bepaling niet in de gevallen van § 1b en § 2a UStG. Bevestigt de dealer dat hij intracommunautair levert, vraag dan of een van die uitzonderingen speelt en controleer anders of beide nummers op de factuur staan.
Bij een reguliere intracommunautaire levering, dus buiten de gevallen van § 1b en § 2a UStG, moet jouw btw-nummer op de factuur staan. Controleer het dus goed voordat je het doorgeeft. Meer over de verwerking in je aangifte lees je in hoe btw verleggen bij een auto uit Duitsland werkt. Laat de verwerking voor jouw situatie controleren door je boekhouder. De volledige route, inclusief de voorwaarden, staat in intracommunautaire verwerving: de stappen uitgelegd.
Bij Duitse btw op de factuur
Staat er Duitse btw op de factuur? Trek dan niet zelf de conclusie welke fiscale verwerking van toepassing is. Vraag de dealer vóór betaling waarom hij Duitse btw berekent en of de factuur moet worden aangepast. Laat je boekhouder of belastingadviseur beoordelen wat dit betekent voor je aftrek en je cashflow, zodat je niet achteraf met een hoger bedrag rekent dan gepland.
Is de auto btw-nieuw?
Voor nieuwe voertuigen gelden extra factuureisen. Volgens dezelfde § 14a UStG moet een factuur voor de intracommunautaire levering van een nieuw voertuig ook de kenmerken bevatten die in § 1b lid 2 en 3 UStG worden genoemd. Let op: de eis dat beide btw-nummers op de factuur staan, geldt volgens die bepaling niet in de gevallen van § 1b en § 2a UStG. Wanneer een auto voor de btw als nieuw voertuig geldt, staat niet in deze passage. Lees daarvoor wanneer een importauto btw-nieuw is volgens de EU en laat het voor jouw auto controleren door je boekhouder.
Checklist: de factuur van je btw-auto in één oogopslag
Gebruik deze tabel als laatste controle voordat je betaalt.
| Controlepunt | Waar let je op? |
|---|---|
| Btw-status (aanwijzingen) | Aanwijzingen zijn: geen margevermelding „Gebrauchtgegenstände/Sonderregelung“ en wel een apart btw-bedrag, of, als de dealer intracommunautair levert, de btw-nummers van jou en de verkoper. Deze gegevens bevestigen de btw-status niet zelfstandig: laat de toegepaste regeling schriftelijk door de dealer bevestigen. |
| Bedragen | Netto, btw en bruto zijn los vermeld (praktische check). |
| Koper en verkoper | Volledige naam en adres van de verkoper en van jouw onderneming. |
| Btw-nummers | Die van jou (met NL) en van de verkoper, als de dealer bevestigt dat hij regulier intracommunautair levert. In de gevallen van § 1b en § 2a UStG geldt deze eis niet; laat dan de afwijkende factuureisen controleren. |
| Factuurdatum en -nummer | Er staat een datum en een uniek factuurnummer op. |
| Voertuig en levering | Soort en handelsbenaming van de auto en het tijdstip van levering. Praktisch: vraag ook om merk, model en chassisnummer. |
| Afspraken | De btw-regeling staat op de factuur en is niet alleen mondeling toegezegd. |
Bewaar ook je e-mails en berichten met de dealer. Die helpen als je later moet laten zien wat er is afgesproken.
Wat doe je als gegevens op de factuur ontbreken?
Mist er iets, of klopt een gegeven niet? Vraag de verkoper om een correctie. De Duitse regels bieden daar ruimte voor. Volgens § 31 van de Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung kan een factuur worden gecorrigeerd als verplichte gegevens ontbreken of als gegevens onjuist zijn. Alleen de ontbrekende of foute gegevens hoeven dan opnieuw te worden aangeleverd. Dat gebeurt in een document dat specifiek en eenduidig naar de oorspronkelijke factuur verwijst. Voor dat document gelden dezelfde eisen aan vorm en inhoud als voor de factuur zelf.
In de praktijk werkt deze volgorde prettig:
- Vraag vooraf een conceptfactuur. Zo zie je ontbrekende gegevens voordat je betaalt.
- Benoem precies wat je mist. Bijvoorbeeld je btw-nummer, de vermelding van de toegepaste btw-regeling of je bedrijfsadres.
- Vraag de correctie schriftelijk aan. Een mondelinge toezegging kun je niet in je administratie verwerken.
- Controleer of de correctie naar de juiste factuur verwijst, bijvoorbeeld met het factuurnummer.
- Twijfel je over de gevolgen voor je aangifte? Leg de factuur voor aan je boekhouder.
Weigert de dealer de btw-status op papier te zetten? Neem dat mee in je beslissing. Een auto die op de factuur anders uitpakt dan je begroot had, verandert ook je totale investering en daarmee wat je moet financieren.
Van factuur naar financiering
De btw is maar één deel van de rekensom. Bij invoer spelen ook BPM en de RDW-registratie. Wil je alles naast elkaar zien, lees dan bpm en btw bij auto importeren uit Duitsland.
Heb je een Duitse occasion op het oog en wil je weten welke maandlast daarbij past? Mooove helpt (startende) ondernemers met financial lease of financiering, ook zonder jaarcijfers. Bekijk de mogelijkheden bij financiering voor ondernemers of vraag een voorstel op maat aan.
