Gebruik je de auto als ondernemer voor btw-belaste omzet en levert de Duitse dealer intracommunautair, met een factuur met 0% btw? Dan bereken je zelf de Nederlandse btw. Die trek je in dezelfde aangifte af als voorbelasting, voor zover je de auto voor belaste omzet gebruikt. Bij een margeauto kan dat niet. Staat er juist Duitse btw apart op de factuur, laat dan vooraf controleren hoe je die btw verwerkt. Kun je weinig of geen btw aftrekken? Dan telt vooral de prijs die je uiteindelijk betaalt, en dan kan een margeauto prima passen.
De keuze tussen een margeauto of btw-auto importeren hangt dus niet af van het label op de advertentie. Je aftrekrecht, de prijs van de auto en wat je later met de auto doet, geven de doorslag. Hieronder zetten we die afweging op een rij, zonder bedragen, want die verschillen per auto en per situatie.
Wat is het verschil tussen een margeauto en een btw-auto?
Bij een margeauto betaalt de verkoper btw over zijn winstmarge, niet over de hele verkoopprijs. Op de factuur staat dan geen btw. De Belastingdienst legt uit dat de margeregeling in alle EU-landen geldt. Koop je een margeauto in Duitsland, dan ontvang je dus een factuur zonder btw.
Bij een btw-auto past de dealer niet de margeregeling toe, maar de gewone btw-regeling. Op de factuur kan dat op twee manieren terugkomen: met Duitse btw apart vermeld, of als intracommunautaire levering met 0% btw. In dat laatste geval doe je in Nederland een intracommunautaire verwerving: je berekent zelf de btw over de auto, geeft die aan in je btw-aangifte en trekt die in dezelfde aangifte af als voorbelasting, voor zover je de auto gebruikt voor belaste omzet. Hoe dat stap voor stap gaat, lees je in intracommunautaire verwerving van een auto uitgelegd. Staat er Duitse btw apart op de factuur? Dan is dat een andere situatie, die dit artikel niet uitwerkt. Laat vooraf door je boekhouder nagaan hoe je die btw verwerkt.
Twijfel je welke regeling op een specifieke auto van toepassing is? Kijk dan eerst in hoe herken je een margeauto in Duitsland en in welke factuurgegevens je checkt bij een btw-auto. Dit artikel gaat over de vervolgvraag: welke van de twee past bij jou?
Voor wie is btw-aftrek relevant bij een btw-auto?
Het mogelijke voordeel van een btw-auto zit in de btw die je als voorbelasting kunt aftrekken. Bij een intracommunautaire verwerving met een 0%-factuur trek je de zelf berekende Nederlandse btw af voor zover je de auto gebruikt voor belaste omzet. Heb je geen of beperkt aftrekrecht, dan blijft er van dat voordeel weinig of niets over. Kijk dus eerst naar je eigen positie en naar de manier waarop de dealer factureert, voordat je prijzen vergelijkt.
Op zoek naar jouw volgende auto?
- Gegarandeerde merkdealer occasions
- Binnen 24 uur antwoord
De voorwaarden voor btw-aftrek
Volgens de Belastingdienst kun je btw over zakelijke uitgaven alleen aftrekken als je aan deze voorwaarden voldoet:
- Je gebruikt de auto voor omzet die belast is met 21%, 9% of 0% btw, of waarbij de btw is verlegd naar je afnemer.
- Je krijgt een factuur waarop btw staat en die voldoet aan de eisen voor een btw-factuur.
- De auto is ook echt aan jou geleverd.
- Je kunt zelf aantonen dat je de btw mag aftrekken.
Over uitgaven voor vrijgestelde omzet mag je geen btw aftrekken. Heb je zowel belaste als vrijgestelde omzet, dan kun je alleen btw aftrekken over de uitgaven die je voor belaste omzet gebruikt.
Let op het verschil tussen twee situaties. De voorwaarde van een factuur waarop btw staat, hoort bij gewone gefactureerde voorbelasting. Bij een intracommunautaire verwerving krijg je juist een factuur met 0% btw. Dan bereken je de btw zelf, geef je die aan in je aangifte en trek je die in dezelfde aangifte af, voor zover je de auto voor belaste omzet gebruikt.
Wat betekent dat in de praktijk?
Ben je ondernemer met btw-belaste omzet en zet je de auto in je bedrijf in? Dan is btw-aftrek voor jou relevant. De Belastingdienst zegt het vanuit de kant van de verkoper heel direct: ondernemers die btw mogen aftrekken, kunnen de btw in de prijs van een margeproduct niet aftrekken, en voor hen is de gewone btw-regeling dan voordeliger.
Koop je als particulier, of heb je vooral vrijgestelde omzet? Dan levert een btw-factuur je weinig op. Dan vergelijk je simpelweg de prijzen die je echt betaalt.
Wanneer is een margeauto juist voordeliger?
Een margeauto is niet per definitie een slechte keuze. Hij kan goed passen als het btw-voordeel van een btw-auto voor jou klein is of wegvalt. Hoe je een margeauto herkent, lees je in onze uitleg over margeauto’s. Deze situaties zijn een reden om marge serieus mee te nemen in je vergelijking:
- Je hebt beperkt of geen aftrekrecht voor de btw op de auto, bijvoorbeeld omdat je de auto (ook) gebruikt voor vrijgestelde omzet.
- Je wilt vooral een scherpe totaalprijs zonder extra btw-administratie.
- De auto is zo geprijsd dat het prijsvoordeel groter is dan het gemiste btw-effect.
Die laatste is het lastigst. Een margeauto kan er op de advertentie goedkoop uitzien, maar je kunt geen btw terugvragen. Een Nederlandse btw-auto en een Duitse margeauto kun je dus niet één-op-één vergelijken op vraagprijs. Reken voor beide auto’s uit wat ze je na btw-verwerking echt kosten.
Kun je een dealer om een btw-factuur vragen?
Soms wel. De Belastingdienst noemt dat je bij aankoop van margegoederen uit een ander EU-land je leverancier kunt vragen om een factuur met btw, zodat je de btw kunt aftrekken. Je verricht dan een intracommunautaire verwerving. Of een Duitse dealer daaraan meewerkt, bepaalt hij zelf. Let op: voor gebruikte vervoermiddelen die bijna nieuw zijn gelden andere regels. Meer daarover lees je in wanneer een importauto btw-nieuw is.
Wat betekent je keuze voor een latere verkoop?
Kijk niet alleen naar de aankoop, maar ook naar het moment dat je de auto weer verkoopt. De btw-regeling bij aankoop kan meewegen in wat er bij verkoop gebeurt.
Wil je een margeauto die je eerst in je eigen bedrijf hebt gebruikt later onder de margeregeling verkopen? Volgens de Belastingdienst mag dat alleen als de verkoop van dat soort gebruikte goederen tot je normale bedrijfsactiviteiten hoort. In het voorbeeld van de Belastingdienst kan een handelaar in gebruikte auto’s bij verkoop btw over de winstmarge berekenen. Koopt een handelaar in gebruikte computerapparatuur dezelfde auto, dan moet hij bij latere verkoop btw over de verkoopprijs in rekening brengen.
Ben je geen autohandelaar en neem je een margeauto op in je bedrijf? Laat dan vooraf door je boekhouder nagaan welke btw je bij een latere verkoop moet rekenen. Dat kan je verkoopopbrengst raken, en dat hoort in je afweging thuis.
Er is nog een punt als je doorverkoopt aan een andere ondernemer. Een koper die btw mag aftrekken, kan de btw in een margeprijs niet aftrekken. Voor zo’n koper is een factuur met btw dus aantrekkelijker. Wie in dat geval welke regeling mag toepassen, hangt af van jouw situatie; ook dat is een vraag voor je boekhouder.
Besliswijzer: welke regeling past bij jou?
Deze tabel is een hulpmiddel om je eigen situatie te ordenen. Het is geen fiscaal advies. Fiscale regels kunnen veranderen, dus controleer de actuele regels bij de Belastingdienst of je boekhouder.
| Jouw situatie | Waar je naar kijkt | Richting |
|---|---|---|
| Ondernemer, auto zakelijk ingezet voor btw-belaste omzet | Kun je de btw als voorbelasting aftrekken, en hoe factureert de dealer? | Bij intracommunautaire levering met 0%-factuur trek je de zelf berekende btw af naar rato van je aftrekrecht; bij apart vermelde Duitse btw eerst de verwerking laten controleren. Vergelijk altijd de totaalprijs |
| Beperkt aftrekrecht | Hoeveel btw kun je echt aftrekken? | Reken beide opties door; een margeauto kan passen |
| Vooral vrijgestelde omzet | Over vrijgestelde omzet is geen btw-aftrek mogelijk | Vergelijk vooral de prijs die je betaalt |
| Particulier | Geen btw-aftrek als ondernemer | Vergelijk vooral de prijs die je betaalt |
| Je verkoopt de auto later door | Welke btw-regeling mag je bij verkoop toepassen? | Laat dit vooraf toetsen door je boekhouder |
Zo vergelijk je twee auto’s eerlijk
Heb je een margeauto en een btw-auto op het oog? Zet ze dan op dezelfde manier naast elkaar.
- Bepaal de btw-status. Laat de dealer de toegepaste regeling op de factuur zetten, niet alleen mondeling bevestigen.
- Bepaal je aftrekrecht. Gebruik je de auto voor belaste omzet, en in welke mate?
- Reken de totale investering uit. Tel aankoopprijs, transport, RDW, kenteken en BPM op, en bepaal daarna het btw-effect. Een opzet vind je in een all-in importbegroting maken.
- Kijk naar het moment van betalen. Bij een intracommunautaire verwerving geef je de btw aan en trek je die in dezelfde aangifte af, voor zover je aftrekrecht hebt. BPM betaal je in het traject naar het kenteken.
- Denk aan de verkoop. Weet je al dat je de auto binnen een paar jaar doorverkoopt? Neem dat mee in je vergelijking.
De btw-status raakt ook je totale investering, en dus wat je moet financieren. Ga je een Duitse occasion financieren? Dan helpt het om die totaalprijs vooraf scherp te hebben. Op onze pagina over financiering voor ondernemers lees je hoe je een voorstel op maat voor je maandlast aanvraagt, ook als je nog geen jaarcijfers hebt.
