Rijd je met je eigen auto voor je eenmanszaak? Dan trek je geen losse autokosten af. Je trekt een vast bedrag per zakelijke kilometer af van je winst. Volgens de Belastingdienst is dat in 2026 € 0,25 per kilometer. In 2024 en 2025 was het € 0,23. Brandstof, verzekering, tol en parkeren zitten al in dat bedrag. Die kosten tel je dus niet nog een keer mee.
Hieronder lees je wanneer deze regeling voor jou geldt en welke ritten meetellen. Je ziet ook wat je niet apart mag aftrekken en wat je zelf slim kunt vastleggen.
Wanneer mag je de kilometervergoeding als zzp’er gebruiken?
Je gebruikt de kilometervergoeding als je voor je onderneming rijdt met een vervoermiddel dat privé van jou is. De Belastingdienst noemt als voorbeelden een auto, een motor en een fiets. Het gaat om ondernemers in de inkomstenbelasting, zoals zzp’ers met een eenmanszaak.
Dit artikel gaat alleen over de situatie waarin je auto privé blijft. Valt je auto onder je ondernemingsvermogen, dan gelden andere regels. Die situatie behandelen we hier niet.
Welk bedrag geldt in welk jaar?
Het bedrag hangt af van het jaar waarover je aangifte doet:
| Belastingjaar | Aftrek per zakelijke kilometer |
|---|---|
| 2024 | € 0,23 |
| 2025 | € 0,23 |
| 2026 | € 0,25 |
Doe je in 2026 nog aangifte over 2025? Dan reken je met € 0,23. Bedragen kunnen per jaar veranderen. Kijk dus altijd even op de site van de Belastingdienst voor het jaar waarover je aangifte doet.
Welke ritten tellen als zakelijke kilometers?
Zakelijke kilometers zijn de ritten die je maakt voor je onderneming. De Belastingdienst omschrijft zakelijke kosten als kosten die binnen redelijke grenzen nodig zijn voor je onderneming, of die er rechtstreeks mee te maken hebben. Andere kosten zijn niet aftrekbaar.
Op zoek naar jouw volgende auto?
- Gegarandeerde merkdealer occasions
- Binnen 24 uur antwoord
Voor je auto betekent dat in de praktijk: een rit naar een klant, een leverancier of een zakelijke afspraak past bij je onderneming. Een vakantie, boodschappen of een bezoek aan familie niet. Twijfel je over een bepaalde rit? Leg die dan voor aan je boekhouder of belastingadviseur.
Telt woon-werkverkeer mee?
Ja. Volgens de Belastingdienst valt woon-werkverkeer voor de inkomstenbelasting onder zakelijke kilometers. Rij je van huis naar je werkplek of naar een opdrachtgever, dan mag je die kilometers meetellen voor de aftrek van € 0,25 (of € 0,23 in 2024 en 2025).
Let op: dit gaat over de inkomstenbelasting. Voor de btw gelden aparte regels. De Belastingdienst verwijst daarvoor naar een eigen pagina over zakelijk gebruik van de privéauto. Dat onderwerp laten we hier buiten beschouwing.
Wat mag je wel en niet aftrekken?
Je trekt alleen het vaste bedrag per zakelijke kilometer af. Losse autokosten mag je niet apart van je winst aftrekken. De Belastingdienst noemt als voorbeelden brandstof, verzekering, tol en parkeren. Die kosten zijn al verwerkt in het bedrag per kilometer.
Op een rij:
- Wel: aantal zakelijke kilometers × het bedrag per kilometer van dat jaar.
- Wel: woon-werkkilometers, want die tellen voor de inkomstenbelasting als zakelijk.
- Niet apart: tankbonnetjes of laadkosten voor die ritten.
- Niet apart: je autoverzekering.
- Niet apart: tol en parkeerkosten.
- Niet: kilometers van puur privéritten.
Een veelgemaakte denkfout is dat een parkeerbon bij een klant toch extra mag. Volgens de Belastingdienst zitten parkeerkosten al in het kilometerbedrag. Dubbel aftrekken kan bij een controle tot een correctie leiden.
Fictief rekenvoorbeeld
Stel: je rijdt in 2026 in totaal 15.000 kilometer met je eigen auto. Daarvan zijn 8.000 kilometer ritten naar klanten en woon-werkverkeer. De rest is privé.
- Zakelijke kilometers: 8.000
- Bedrag per kilometer in 2026: € 0,25
- Aftrek van je winst: 8.000 × € 0,25 = € 2.000
Dit voorbeeld is verzonnen en alleen bedoeld om de rekensom te laten zien. Wat je aftrek uiteindelijk oplevert, hangt af van je eigen winst en belastingsituatie.
Geldt de regeling ook als je de auto privé huurt?
Ja. De Belastingdienst noemt naast privé-eigendom ook een vervoermiddel dat je privé huurt. Huur je een auto op eigen naam en gebruik je die ook voor je onderneming? Dan mag je volgens dezelfde pagina voor de zakelijke ritten het bedrag per kilometer aftrekken. Ook dan trek je de losse kosten niet apart af.
Overweeg je een auto via een leasecontract? Dan maakt het uit op wiens naam het contract staat en hoe je de auto inzet. In ons artikel over private lease of financial lease als ondernemer lees je meer over die keuze. Wil je weten wat de rechtsvorm van je bedrijf daarbij uitmaakt? Lees dan financial lease als eenmanszaak of bv.
Wat houd je zelf bij?
De gecontroleerde pagina’s van de Belastingdienst die we hier gebruiken, beschrijven geen vaste vorm waarin je je kilometers moet vastleggen. We noemen dus geen wettelijke eisen. Wel is het praktisch om je zakelijke ritten zo vast te leggen dat je ze later kunt uitleggen.
Ons advies, dus geen regel van de Belastingdienst:
- Noteer per zakelijke rit de datum, het vertrek- en eindpunt en het doel van de rit.
- Schrijf het aantal gereden kilometers erbij, bijvoorbeeld op basis van je kilometerstand of een routeplanner.
- Bewaar stukken die de rit ondersteunen, zoals een afspraak in je agenda of een factuur aan de klant.
- Tel aan het eind van het jaar je zakelijke kilometers op en vermenigvuldig ze met het bedrag van dat jaar.
Twijfel je of jouw manier van vastleggen genoeg is? Vraag het na bij je boekhouder of kijk op de site van de Belastingdienst.
Wanneer is een andere route het overwegen waard?
De kilometervergoeding is eenvoudig: je telt kilometers en rekent met één bedrag. Je mag dan alleen geen losse autokosten meer aftrekken. Rij je veel zakelijk of denk je aan een andere auto, dan kan het helpen om je totale autokosten eens op een rij te zetten. In wat kost een auto per maand lees je hoe je dat aanpakt. Een overzicht van wat er in 2026 verandert, vind je in autobelastingen voor ondernemers in 2026.
Wat de fiscaal beste keuze voor jou is, hangt af van je eigen situatie. Bespreek dat met je boekhouder of belastingadviseur. Ben je ondertussen op zoek naar een auto voor je onderneming? Bekijk dan de mogelijkheden voor financiering voor ondernemers en vraag een voorstel op maat aan.
